Oggi parliamo di un aspetto poco conosciuto ma molto utile: il sistema fiscale italiano prevede agevolazioni che permettono ai contribuenti di sostenere la cultura, l’arte, la musica e lo spettacolo e, allo stesso tempo, recuperare parte della spesa grazie a una detrazione Irpef del 19%.
Ecco le principali tipologie di erogazioni ammesse:
1. Erogazioni per attività culturali e artistiche
Sono detraibili al 19% le spese per:
- acquisto, manutenzione, protezione o restauro di beni culturali individuati dal Codice dei beni culturali e del paesaggio;
- allestimento di mostre ed esposizioni di rilevante interesse scientifico-culturale (anche all’estero), comprese ricerche, catalogazioni e pubblicazioni;
- cessioni gratuite di beni culturali, valutati secondo il loro valore normale, tramite convenzioni con Stato, Regioni, Comuni, fondazioni o associazioni senza scopo di lucro riconosciute.
I beneficiari possono essere enti pubblici, comitati ministeriali, fondazioni e associazioni riconosciute che promuovano attività culturali e di ricerca.
2. Erogazioni a favore dello spettacolo
Anche le erogazioni in denaro destinate a enti o istituzioni pubbliche, fondazioni e associazioni non lucrative che operano esclusivamente nello spettacolo sono detraibili.
La detrazione riguarda i contributi destinati a:
- nuove strutture,
- restauro e potenziamento di quelle esistenti,
- produzione di spettacoli.
⚠️ Limite: la detrazione è calcolata su un importo massimo pari al 2% del reddito complessivo dichiarato.
3. Erogazioni per fondazioni musicali
Per le fondazioni operanti nel settore musicale (trasformate in enti di diritto privato secondo il Dlgs 367/1996), la detrazione del 19% si applica su versamenti in denaro, con un tetto massimo del 2% del reddito complessivo.
Il limite sale al 30% del reddito nei casi di:
- versamenti al patrimonio al momento dell’adesione;
- contributi alla gestione nell’anno di trasformazione in fondazione;
- contributi nei tre anni successivi, con impegno scritto a ripetere lo stesso versamento annuale.
4. Biennale di Venezia
Una detrazione del 19% è prevista anche per le erogazioni in denaro a favore della Fondazione La Biennale di Venezia.
Regole comuni
- Tracciabilità obbligatoria: no contanti, ma solo bonifici, carte, assegni bancari/circolari.
- Documentazione: occorre conservare ricevute, estratti conto o attestazioni che specifichino chiaramente il beneficiario e il carattere “liberale” della donazione.
- Reddito massimo agevolato: dal 2020 la detrazione spetta interamente fino a 120mila euro di reddito complessivo, poi decresce fino ad azzerarsi oltre i 240mila euro.
- Compatibilità con l’Art Bonus: la detrazione del 19% si applica solo se l’erogazione non rientra già tra quelle che danno diritto al credito d’imposta Art bonus (più favorevole).
Dott. Michele Callovi
Dottore Commercialista – Revisore Contabile
